Taux de prélèvement à la source : ce qui vous attend en septembre 2021 

Comme l’année dernière, les contribuables doivent payer leur impôt à la source en 2021. La somme redevable est prélevée automatiquement sur les salaires, les pensions de retraite ou les droits au chômage. Le montant dépend du taux de prélèvement à la source calculé par l’administration fiscale pour l’année 2021. Comment les prélèvements se font-ils ? Quel est votre taux de prélèvement à la source en 2021 ? Clovis vous dit ce qui vous attend sur le plan fiscal pour les mois à venir. 

Prélèvement à la source 2021 : le calendrier applicable 

En place depuis le 1er janvier 2019, le prélèvement à la source fonctionne sur la base d’une redevance directement prélevée sur les revenus du contribuable. Ce prélèvement est effectué par l’employeur, la caisse de retraite ou encore Pôle Emploi sur la base d’un taux calculé par l’administration fiscale à partir de la dernière déclaration de revenus effectuée. Le taux appliqué en 2021 découle ainsi de la déclaration de revenus 2020. Il fait néanmoins l’objet d’une mise à jour en septembre, sur la base de la nouvelle déclaration réalisée en 2021. 

Le prélèvement à la source 2021 suit le calendrier suivant : 

• 22 janvier 2021 : le premier prélèvement à la source est effectué sur le salaire du contribuable. Il est calculé à partir de la déclaration déposée en 2020 sur les revenus 2019. 
• Chaque mois : un nouveau prélèvement à la source est effectué sur les revenus. 
• Mai 2021 : la déclaration sur les revenus 2020 doit être déposée en ligne ou au format papier. 
• Septembre 2021 : le nouvel avis d’imposition sur les revenus 2020 est envoyé au contribuable et les niches fiscales sont restituées. Le véritable montant de l’impôt est connu et une régularisation est effectuée, soit pour que le contribuable paye le solde à l’administration, soit pour que l’administration lui rembourse le trop perçu. 

Comment calculer son taux de prélèvement à la source 2021 ? 

La méthode de calcul

Le taux de prélèvement à la source 2021 est calculé sur la base d’un taux d’imposition défini hors réductions et crédits d’impôt. L’administration fiscale calcule le montant de l’impôt à la source à partir d’une formule complexe : 

[ [ (Impôt sur le revenu total avant réductions et crédits d’impôt) x (Revenus imposables entrant dans le champ du prélèvement à la source / total des revenus imposables) ]  / Total des revenus perçus entrant dans le champ du prélèvement à la source ] x 100

Bon à savoir : Une autre formule permet de calculer le montant de l’impôt payé par le contribuable : Rémunération nette imposable x taux de prélèvement à la source.

Différents taux pour différents profils 

Le taux de prélèvement à la source 2021 peut différer d’un profil à un autre. En effet, trois taux différents peuvent être applicables aux contribuables : 

• Le taux personnalisé. 
• Le taux individualisé.
• Le taux neutre. 

Le taux personnalisé est celui qui est indiqué par l’administration fiscale grâce au calcul qu’elle réalise sur la base de la déclaration de revenus. Il est lié aux revenus perçus par le foyer fiscal. 

Le taux individualisé est appliqué aux couples qui procèdent à une déclaration d’impôt commune. Le montant de l’impôt est le même que dans le cadre du taux personnalisé si ce n’est qu’il est à régler par chaque membre du couple au prorata de leurs revenus.

Le taux neutre correspond à celui qui serait applicable à un célibataire sans enfant. Il est attribué aux contribuables qui le souhaitent. L’intérêt ? Dissimuler à leur employeur un taux de prélèvement à la source plus important en raison de revenus annexes issus de la location d’un bien ou d’une activité entrepreneuriale par exemple. L’employeur prélève un montant fixe chaque mois, le contribuable devant ensuite régulariser sa situation auprès de l’administration fiscale. 

Voici le barème applicable pour le taux neutre dans le cadre du prélèvement à la source 2021 : 

Salaire Mensuel	Taux neutre applicable
De 0 € à 1 420 €	0%
De 1 420 € à 1 475 €	0,5%
De 1 475 € à 1 570 €	1,3%
De 1 570 € à 1676 €	2,1%
De 1 676 € à 1 791 €	2,9%
De 1 791 € à 1 887 €	3,5%
De 1 887 € à 2 012 €	4,1%
De 2 012 € à 2 381 €	5,3%
De 2 381 € à 2 725 €	7,5%
De 2 725 € à 3 104 €	9,9%
De 3 104 € à 3 494 €	11,9%
De 3 494 € à 4 077 €	13,8%
De 4 077 € à 4 888 €	15,8%
De 4 888 € à 6 116 €	17,9%
De 6 116 € à 7 640 €	20%
De 7 640 € à 10 604 €	24%
De 10 604 € à 14 362 €	28%
De 14 362 € à 22 545 €	33%
De 22 545 € à 48 292 €	38%
Au delà de 48 292 €	43%

Comment modifier son taux de prélèvement à la source 2021 ? 

Le taux de prélèvement à la source 2021 apparaît sur votre avis d’impôt mais aussi sur votre bulletin de salaire. Ce dernier doit également mentionner le montant d’impôt net à payer, le montant de l’impôt prélevé à la source, le taux choisi par le contribuable et le pourcentage à régler. 

Si le taux n’est pas le bon ou qu’il ne semble pas cohérent, il est possible de le modifier. Pour ce faire, il suffit de se rendre sur le site officiel des impôts et de se connecter à son espace particulier. Il faut ensuite se rendre sur « Gérer mon prélèvement à la source », puis cliquer sur « Actualiser suite à une hausse ou une baisse de revenus ».

Bon à savoir : Pour vérifier si le taux de prélèvement à la source 2021 qui est appliqué dans votre situation est le bon, vous pouvez utiliser un simulateur. 

Pour aller plus loin

Comment s’applique le prélèvement à la source 2021 pour les indépendants ? 

Les indépendants et les micro-entreprises doivent régler chaque mois ou chaque trimestre un acompte à l’administration fiscale. Le montant de cet acompte est défini sur la base de la déclaration de revenus précédente tout comme pour les salariés. Il est ainsi déduit du chiffre d’affaires réalisé. 

A quel moment l’impôt à la source 2021 est-il régularisé ? 

Au cours de l’été, l’administration fiscale calcule le montant de l’impôt réel à payer par le contribuable et le compare au taux de prélèvement à la source 2021 qui a été appliqué de janvier à août.

Si le contribuable a réglé un impôt à la source trop important, il bénéficie d’un remboursement du trop perçu entre la mi-juillet et la fin du mois d’août.

S’il n’a pas assez payé, il doit régler le solde. Lorsqu’il est inférieur à 300 €, le solde est à régler en une fois dès la fin du mois de septembre. Lorsqu’il est supérieur à 300 €, il est à régler en 4 fois, à savoir les 27 septembre, 25 octobre, 25 novembre et 27 décembre 2021. 

Quand est actualisé le taux de prélèvement à la source ? 

Au 1er septembre de chaque année, l’administration fiscale calcule le taux de prélèvement applicable au contribuable en s’intéressant à la déclaration de revenus déposée au cours de la même année. Le taux de prélèvement à la source 2021 a ainsi été actualisé au 1er septembre dernier. Bien sûr, il est toujours possible d’actualiser soi-même son taux en cas de changement dans sa situation personnelle ou professionnelle.