Quand et pourquoi opter pour les frais réels ?
L’impôt sur le revenu est automatiquement calculé en déduisant vos frais professionnels de vos revenus. Cette prise en compte de vos dépenses professionnelles est de 10%. Concrètement, si vous gagnez 40 000€ par an, vous ne serez imposé que sur 36 000€.
Cette réduction correspond à 10% de vos revenus, soit 6 000€ (10% de 40 000€) dans notre exemple. Cependant, parfois vos dépenses professionnelles sont plus importantes que cet abattement forfaitaire de 10%. Vous pouvez alors opter pour la déduction des frais supérieurs à 10% de votre revenu annuel.
Attention : seules les dépenses liées ou nécessaires à votre activité professionnelle sont éligibles à la déduction de frais réels. L’administration fiscale n’exige pas d’envoyer de pièces justificatives chaque année mais peut vous les demander en cas de contrôle. Veillez donc à bien conserver les justificatifs de vos dépenses professionnelles au moins trois ans.
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Quelles sont les conditions à remplir pour déduire ses frais réels ?
La déduction des frais réels s’applique à tous les revenus salariaux. Chaque membre du foyer fiscal peut choisir le régime qui lui est le plus favorable. Les dépenses déductibles doivent respecter trois conditions principales :
– servir à votre activité professionnelle
– être payées pendant l’année précédent votre déclaration de revenu
– être justifiées par des documents attestant la réalité et le montant des frais (factures, notes de restaurant,…).
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Quelles sont les catégories de dépenses déductibles en frais réels ?
Le texte du Bofip précise toutes les dépenses professionnelles qui peuvent être prises en compte dans le calcul des frais réels. Voici la liste des dépenses les plus courantes :
- Les frais de déplacement
- Les frais de repas
- Les frais liés au télétravail
- Les frais de formation et de documentation
- Les frais de matériel, mobilier et fournitures
- Les frais vestimentaires
- Les locaux professionnels
- Les frais divers
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Comment appliquer les frais réels sur votre déclaration de revenus ?
Les frais réels sont à reporter sur le formulaire 2042 ou 2042 K, dans la section 1 “Traitement, salaires, pensions, rentes”. Vous devez indiquer le montant de vos frais réel à la case 1 AK ou 1BK selon que vous êtes déclarant 1 ou déclarant 2. Vous devez alors :
– indiquer le montant des frais professionnels dont vous demandez la déduction
– détailler tous les frais réels dont vous demandez la déduction en précisant leur nature et leur montant dans une note annexe
Attention : vous ne pouvez indiquer que les dépenses effectuées durant l’année concernée. Si vous avez reçu des aides versées par votre employeur pour compenser vos frais professionnels, vous devez les ajouter à votre salaire.
A noter : vous devez joindre une note explicative détaillant vos frais. Les pièces justificatives ne sont pas obligatoires mais doivent être conservées pendant au moins trois ans, afin de pouvoir répondre à une éventuelle demande de l’administration fiscale.
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