Le Plan d’Épargne Retraite (PER) est un outil essentiel pour réduire vos impôts et préparer votre retraite. Il offre des avantages fiscaux tant lors des versements que lors de la liquidation à la retraite. Dans cet article, nous allons vous expliquer comment vous pouvez réduire vos impôts grâce au PER et optimiser votre situation fiscale.
Réduisez vos impôts simplement grâce aux versements sur un PER
Le PER, qu’il soit individuel ou salarial, permet de déduire les versements du revenu imposable. Cette déduction fiscale est particulièrement avantageuse, car elle dépend de votre tranche marginale d’imposition. Elle est toutefois limitée par les plafonds en vigueur.
Même si vous ne payez pas d’impôt sur le revenu, vous pouvez effectuer des versements volontaires sur un PER. Bien que ces versements ne réduisent pas votre revenu imposable, ils ne seront pas fiscalisés à la sortie, ce qui en fait une option intéressante.
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Quel est l’avantage fiscal lors des versements sur un PER ?
Lors de vos versements sur un PER individuel (PERIN), le plafond de réduction des revenus imposables est le plus élevé entre deux montants :
- 10 % de vos revenus professionnels de l’année, plafonnés à 329 090 € nets de cotisations sociales et de frais professionnels. Ainsi, le plafond de versements volontaires déductibles maximum est de 32 909 €.
- Ou bien 10 % du plafond de la sécurité sociale si vos revenus professionnels sont inférieurs à 43 992 € nets de frais, ce qui équivaut à 4 399 € en 2023.
Par exemple, si vous êtes célibataire et que vous gagnez 50 000 € par an, votre plafond de réduction sera de (50 000 – 10 %) x 10 % = 4 500 €. En versant 4 500 € sur votre PER individuel, votre revenu imposable diminuera à 40 500 €, ce qui peut vous permettre d’économiser des impôts. La déduction fiscale dépendra de votre tranche d’imposition, par exemple, 30 % dans ce cas équivaut à 1 350 € d’économie d’impôt.
Il est important de soustraire de ce plafond PERIN le montant des versements déductibles effectués sur d’autres PER collectifs ou anciens produits d’épargne retraite encore actifs.
De plus, si vous choisissez de ne pas déduire vos versements de votre revenu imposable, vous bénéficierez d’un avantage fiscal lors de la liquidation de votre PER individuel.
Pour les travailleurs indépendants, les versements volontaires sont déductibles de leurs bénéfices, avec un plafond équivalent au plus élevé des deux montants suivants : 10 % des bénéfices imposables de 2022, plafonnés à 329 088 €, ou 4 114 € plus 15 % du bénéfice imposable compris entre 1 et 329 088 €, si ce montant est plus élevé. Les versements volontaires permettent donc de réduire les bénéfices imposables et d’optimiser la situation fiscale.
Liquidation du PER à la retraite : quelle fiscalité ?
La fiscalité de la liquidation du PER à la retraite dépend de plusieurs facteurs, notamment de la manière dont vous avez géré vos versements.
Si vous avez déduit les versements sur le PER de votre revenu imposable :
- Sortie en Rente : La rente viagère est soumise à l’impôt sur le revenu dans la catégorie des pensions et retraites, ainsi qu’aux prélèvements sociaux de 17,2 %.
- Sortie en Capital : La part des versements volontaires dans ce capital est imposée au barème progressif de l’impôt sur le revenu, sans prélèvements sociaux. Les gains (plus-values) générés sont imposés au taux forfaitaire de 30 %, similaire à la taxation des capitaux mobiliers.
Si vous n’avez pas déduit les versements sur le PER de votre revenu imposable :
- Sortie en Rente : La part des versements volontaires est imposée selon le barème progressif des rentes viagères à titre onéreux, après un abattement de 10 %, ainsi qu’aux prélèvements sociaux de 17,2 %, après abattement en fonction de l’âge. L’autre part de rente correspondant aux plus-values du PER est imposée à l’impôt sur le revenu dans la catégorie des pensions et retraites, ainsi qu’aux prélèvements sociaux.
- Sortie en Capital : La part des versements volontaires (qui n’ont pas été déduits lors de l’alimentation du PERIN) est entièrement exonérée d’impôt sur le revenu et de prélèvements sociaux. Les intérêts et plus-values sont imposés au prélèvement forfaitaire unique de 30 %.
Il est important de noter que vous pouvez choisir d’appliquer le barème progressif de l’impôt sur le revenu à la part du capital issue des intérêts de votre PERIN.
Quelle est la fiscalité à la sortie d’un PER individuel pour un achat de résidence principale ?
Lorsque vous décidez de liquider votre PER individuel pour financer l’achat de votre résidence principale, la fiscalité varie. La part des versements volontaires à l’ouverture et en cours de contrat sera taxée comme une pension de retraite, au barème progressif de l’impôt sur le revenu, sans application de l’abattement de 10 % propre à cette catégorie de revenus. Les encours et intérêts sur toute la durée du contrat seront taxés au prélèvement forfaitaire unique (PFU) de 12,8 %, sauf si vous avez choisi l’imposition au barème de l’impôt sur le revenu. Les intérêts seront également soumis à des contributions sociales sur les revenus de placement au taux de 17,2 %.
Par exemple, si vous versez 10 000 € à l’ouverture de votre PER individuel, puis 500 € par mois pendant un an avec un rendement de 10 %, les 16 000 € versés au contrat seront imposables au barème progressif de l’impôt sur le revenu. Les intérêts de 1 600 € seront soumis à la Flat Tax de 30 %, comprenant 12,8 % d’impôt sur le revenu et 17,2 % de prélèvements sociaux CSG/CRDS.
Assurez-vous également de remplir les conditions pour bénéficier de la fiscalité avantageuse lors de la sortie pour le financement de la résidence principale, notamment en tant que premier propriétaire. Cette condition est réputée remplie si vous n’avez pas été propriétaire de votre résidence principale au cours des deux dernières années précédant la liquidation en capital.
Conclusion
Le Plan d’Épargne Retraite est un outil puissant pour réduire vos impôts et préparer votre retraite. Les avantages fiscaux offerts lors des versements et de la liquidation à la retraite font du PER un choix judicieux pour optimiser votre situation financière. Avant de souscrire un PER, assurez-vous de choisir le bon produit pour vos besoins en vous faisant accompagner par un expert en fiscalité des particuliers.
Sources :
