Comment déclarer son Plan d’Épargne Retraite (PER) ?

Le Plan d’Épargne Retraite (PER) est un outil essentiel pour préparer votre retraite. Vous pouvez déduire les sommes versées sur votre PER de votre revenu imposable, mais il est important de savoir comment les déclarer correctement.

Les Étapes de la Déclaration d’Impôt pour Votre PER

Déclarer les versements sur votre PER se fait lors de la déclaration de revenus. Voici comment procéder :

1. Sélection de la Case Appropriée : Lors de la déclaration de vos revenus, rendez-vous sur le site impots.gouv. Sélectionnez la case “charges et imputation diverses” sous la catégorie “Charges” pour déclarer les versements déductibles du revenu global sur les nouveaux plans d’épargne retraite (PER).
2. Cases à Remplir : Remplissez les cases 6NS, 6NT et/ou 6NU si vous êtes salarié. Si vous êtes travailleur indépendant, reportez ces montants dans les cases 6OS, 6OT et/ou 6OU.
3. Anciens Dispositifs : Pour les cotisations sur d’anciens dispositifs comme le PERP, PREFON, COREM ou PERE, utilisez les cases 6RS, 6RT et 6RU. Les nouveaux résidents en France en 2021 devront cocher la case 6QW. Si cela ne vous concerne pas, laissez cette case vide.
4. Calcul du Plafond de Réduction : Le plafond maximum de réduction du revenu imposable pour les cotisations versées est renseigné automatiquement, basé sur vos revenus de l’année précédente. Si le montant pré-imprimé est incorrect, vous pouvez le corriger.
5. Mutualisation des Plafonds : Vous avez la possibilité de mutualiser le plafond de réduction avec celui de votre conjoint ou partenaire de PACS en cochant la case 6QR. Cela permet au couple de bénéficier d’un plafond global de déduction.

Le montant à verser sur votre PER idéal correspond au maximum du plafond de réduction du montant imposable qui vous est accordé par l’administration fiscale. Vous pouvez également mutualiser vos plafonds avec votre conjoint et ouvrir un PER pour votre enfant pour profiter de déductions du revenu imposable du foyer.

Déclarer la Liquidation de Votre PER

Lorsque vous atteignez l’âge de la retraite, vous pouvez choisir de liquider votre PER pour bénéficier de revenus complémentaires. La liquidation peut se faire de plusieurs manières, ce qui entraîne différentes règles d’imposition.

Sortie en Capital : Si vous optez pour une sortie en capital, vous devez :

1. Cocher la case “Pensions, retraites et rentes” sous la catégorie “Revenus” de votre déclaration.
2. Reporter la partie du capital correspondant à vos versements dans les cases 1AI pour le déclarant 1 et 1BI pour le déclarant 2.
3. Reporter la partie correspondant aux plus-values et intérêts dans la case 2TZ.
4. Vous avez également la possibilité de cocher la case 2OP si vous souhaitez que les gains du PER et l’ensemble de vos revenus et gains mobiliers soient imposés au barème progressif de l’impôt sur le revenu.

Sortie en Rente : Pour une sortie en rente, les sommes versées déductibles sont imposables à l’Impôt sur le Revenu (IR) et soumises aux prélèvements sociaux. Pour les versements non-déductibles, la rente versée est toujours soumise aux prélèvements sociaux, mais partiellement imposable à l’impôt sur le revenu. Il n’y a pas de distinction entre la part provenant du capital versé et celle provenant des plus-values.

En fonction de votre situation, vous devez remplir les cases appropriées de votre déclaration. Plus le contribuable ayant liquidé son PER est âgé, moins la rente viagère sera taxée.

Transfert d’Assurance Vie vers le PER

Vous avez la possibilité de transférer votre contrat d’assurance vie vers le PER jusqu’au 31 décembre 2022. Les montants transférés sont classés dans le compartiment 1 des versements volontaires. Les conditions pour ce transfert sont les suivantes :

1. Vous devez détenir le contrat d’assurance depuis plus de 8 ans.
2. L’intégralité des sommes rachetées doit être transférée sur le PER avant le 31 décembre de l’année du rachat.
3. Le transfert doit être effectué avant le 31 décembre 2022.
4. Le souscripteur doit avoir encore 5 ans d’activité avant l’âge légal de départ à la retraite, soit être âgé de moins de 57 ans.

Pour déclarer ce transfert, remplissez les cases 2RA à 2RD en inscrivant les montants perçus durant le rachat. Ce transfert peut vous permettre de bénéficier de l’abattement fiscal pour les rachats d’assurance vie de plus de 8 ans.

Conclusion

Déclarer votre PER de manière appropriée est essentiel pour optimiser votre situation fiscale et profiter pleinement des avantages offerts par ce plan d’épargne retraite. Si vous avez des questions ou des doutes, il est recommandé de faire appel à un expert en fiscalité des particuliers pour vous guider dans le processus de déclaration.

Sources :

• AIDE de l’impôt sur les revenus – impots.gouv.fr
• Documents d’aide à la déclaration des revenus, Épargne Retraite – impots.gouv.fr
• Plan Epargne Retraite – service-public.fr
• Le fonctionnement du PER – economie.gouv.fr
• Loi Pacte – vie-public.fr
• Epargne Retraite – impot.gouv.fr

Foire aux Questions : 🤔 Quel montant placer sur un PER ? Idéalement, versez chaque année un montant correspondant au maximum du plafond de réduction du montant imposable qui vous est accordé par l’administration fiscale. Lors de vos calculs, prenez bien en compte qu’il est possible de mutualiser ses plafonds avec son conjoint. Il est également possible d’ouvrir un PER à votre enfant, et de profiter de déductions du revenu imposable du foyer.

🤝 Quels sont les inconvénients du PER ? Le PER est un placement rentable, surtout si vous le conservez à très long terme. Son principal inconvénient est de ne pas être liquide. De plus, il faudra bien anticiper la liquidation qui peut entraîner une fiscalité assez lourde, en raison des économies d’impôt importantes générées durant toute la durée de vie du contrat.

🤝 Que se passe-t-il si mes versements sur un PER font dépasser le plafond de réduction de revenu imposable ? L’excédent entrera dans la catégorie des versements fiscalisés à l’entrée et ne sera donc pas fiscalisé à la sortie. Il est également possible de cumuler un plafond non-utilisé des trois années précédentes avec celui de l’année en cours, et ainsi de suite chaque année.

🤷 À quel âge peut-on souscrire un PER ? Toute personne majeure peut souscrire un PER. Un enfant rattaché fiscalement à ses parents devra fournir les informations nécessaires au remplissage de la déclaration de revenus du foyer fiscal. Un parent peut également ouvrir un PER pour le compte de son enfant. N’hésitez pas à vous faire accompagner par un expert en fiscalité des particuliers pour choisir le meilleur PER pour votre situation.